ההבדלים בין עוסק פטור לעוסק מורשה בשנת 2024: מדריך מקיף
בשנת 2024, ממשיכים המושגים "עוסק פטור" ו"עוסק מורשה" לשמש כצורות התאגדות עיקריות עבור עצמאים בישראל. למרות השימוש במונחים שונים, חשוב להדגיש כי אין הבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור. בעבר, נעשה שימוש במונח "עוסק זעיר" לצד "עוסק פטור", אך כיום רשות המיסים משתמשת רק במונח "עוסק פטור" באופן רשמי.
עוסק פטור הוא בעל עסק עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024). בעלי מעמד זה נהנים ממספר הטבות משמעותיות, ביניהן:
- פטור ממע"מ: עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו, ולכן אינו נדרש לדווח או להעביר מע"מ לרשות המיסים.
- דיווח פשוט יותר: עוסקים פטורים אינם מחויבים להגיש דיווחים חודשיים או דו-חודשיים למע"מ, וחובת הדיווח השנתית שלהם פשוטה יותר.
- עלויות נמוכות יותר: רישום וניהול עסק כעוסק פטור זול משמעותית בהשוואה לעוסק מורשה.
עם זאת, חשוב לציין שעוסק פטור גם מוגבל בכמה היבטים:
- תקרת הכנסות: כפי שהוזכר קודם לכן, מחזור העסקאות השנתי של עוסק פטור מוגבל ל-120,000 ₪. חריגה מתקרה זו עלולה להוביל להטלת מס הכנסות ומע"מ, ואף לקנסות.
- אי אפשרות לקזז מע"מ: עוסק פטור אינו יכול לקזז מע"מ ששילם בגין רכישות והוצאות עסקיות.
- אי אפשרות לספק חשבוניות מע"מ: עוסק פטור אינו רשאי להנפיק חשבוניות מע"מ ללקוחותיו.
חשוב לציין כי ההבדל העיקרי בין עוסק פטור לזעיר הוא ענין רישום ההוצאות בו עוסק זעיר לא צריך להגיש הוצאות כלל וכן לא חייב בדוח שנתי למס הכנסה אלא רק דיווח למע"מ על ההכנסות וכן ניכוי של 30% מההכנסות כהוצאות .
לסיכום:
הבחירה בין רישום כעוסק פטור או כעוסק מורשה תלויה במגוון גורמים, ביניהם היקף הפעילות העסקית, תחזית ההכנסות, והעדפות אישיות.
המלצות:
- עסקים קטנים עם מחזור הכנסות נמוך: עבור עסקים קטנים עם מחזור הכנסות נמוך, רישום כעוסק פטור עשוי להיות האפשרות הפשוטה והזולה ביותר.
- עסקים עם צפי צמיחה: עבור עסקים עם צפי צמיחה גבוה, ייתכן שיהיה כדאי להירשם כעוסק מורשה כבר מההתחלה, כדי להימנע מהצורך לבצע שינויים בהמשך.
- התייעצות עם רואה חשבון: מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לקבלת הכוונה מקצועית ולבחירת המבנה העסקי המתאים ביותר עבורכם.
חשוב לציין:
המידע המוצג במאמר זה אינו מהווה ייעוץ מקצועי, ומומלץ להתייעץ עם גורם מוסמך בטרם קבלת החלטות בנוגע לניהול עסקכם.
