## Taxable Expenses for Businesses in Israel

In Israel, businesses can deduct a variety of expenses from their income to reduce their taxable income. This article will provide a general overview of taxable expenses for businesses in Israel. It’s important to note that this is not an exhaustive list and specific regulations may apply to your business.

**General Rules for Taxable Expenses**

* **Wholly and Exclusively for Business:** The expense must be incurred wholly and exclusively for the purpose of generating income for the business.

* **Supported by Documentation:** Businesses must maintain records and receipts to support all claimed deductions.

**Common Taxable Expenses**

* **Employee Costs:** Salaries, wages, bonuses, social security contributions, and pension plan contributions.

* **Rent and Utilities:** Rent for office space, utilities, and internet costs.

* **Office Supplies and Equipment:** Stationery, computers, software, and office furniture.

* **Marketing and Advertising:** Costs associated with marketing campaigns, advertising materials, and website development.

* **Professional Fees:** Fees paid to accountants, lawyers, consultants, and other professionals.

* **Travel and Entertainment:** Travel expenses for business trips, meals with clients, and business entertainment (with limitations).

* **Interest Expense:** Interest paid on business loans.

* **Depreciation:** The gradual decrease in the value of tangible assets like machinery and equipment.

* **Research and Development (R&D) Costs:** Expenses related to developing new products or processes.

**Partial Deductions and Non-Deductible Expenses**

Some expenses may only be partially deductible, such as car expenses and cellphone bills used for both business and personal purposes. Other expenses, like fines and penalties, are generally not deductible.

**Keeping Records**

It’s crucial to maintain accurate and detailed records of all business expenses. This includes receipts, invoices, and bank statements. These records will be necessary to support your tax deductions if audited by the Israel Tax Authority.

**Consulting a Tax Professional**

The Israeli tax code can be complex. Consulting with a tax professional can help you ensure you are claiming all the deductions you’re entitled to and avoid any potential tax liabilities.

**Disclaimer**

This article provides general information only and shouldn’t be considered tax advice. Always consult with a qualified tax professional for personalized advice regarding your specific business situation.

## הוצאות מוכרות למס בעסק של דוגמנית

עסק של דוגמנית יכול להיחשב כעסק לכל דבר ועניין, ולכן ניתן לנכות מההכנסות שלו מגוון הוצאות מוכרות לצורך חישוב המס.

להלן רשימה של כמה מההוצאות הנפוצות שיכולות להיחשב כהוצאות מוכרות עבור דוגמנית:

* **הוצאות על טיפוח ואיפור:** תספורות, עיצוב שיער, טיפולי פנים, איפור מקצועי, בגדי ים, ועוד.

* **הוצאות על ביגוד:** רכישת בגדים ואביזרים לצילומים, אירועים ותצוגות אופנה.

* **הוצאות על נסיעות:** טיסות, מלונות, ארוחות, ומוניות הקשורות לעבודה.

* **הוצאות על קידום ופיתוח מקצועי:** קורסים, סדנאות, צילומי תיק עבודות, אתר אינטרנט, וכרטיסי ביקור.

* **הוצאות על ציוד:** מצלמות, תאורה, מחשב, תוכנות עריכת תמונות, ועוד.

* **הוצאות על ביטוחים:** ביטוח בריאות, ביטוח חיים, ביטוח אחריות מקצועית, ועוד.

* **שכירות משרד:** אם הדוגמנית עובדת מהבית, ניתן לנכות חלק משכירות הדירה כהוצאה מוכרת.

* **עלויות עזרה מקצועית:** ניתן לנכות הוצאות עבור רואה חשבון, יועץ מס, עורך דין, סוכן, ועוד.

חשוב לציין שזוהי רק רשימה חלקית, וייתכנו הוצאות נוספות שניתן לנכות.

**טיפים לניהול הוצאות:**

* **שמרו על כל הקבלות:** חשוב לשמור על כל הקבלות המעידות על ההוצאות שלכם, כיוון שתצטרכו להציג אותן לרשויות המס.

* **נהלו רישום מסודר:** מומלץ לנהל רישום מסודר של ההוצאות שלכם, תוך חלוקה לפי קטגוריות.

* **התייעצו עם רואה חשבון:** רואה חשבון יוכל לייעץ לכם לגבי אילו הוצאות ניתן לנכות ואיך לנהל את הפנקסים בצורה נכונה.

**לסיכום:** ניהול נכון של ההוצאות יכול להוביל לחיסכון משמעותי במס עבור דוגמניות. חשוב ללמוד את החוקים ולהתייעץ עם איש מקצוע על מנת לוודא שאתם מנצלים את כל ההטבות המגיעות לכם.

**מקורות נוספים:**

* רשות המסים בישראל:

https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm

What is an Osek Patur in Israel?

An Osek Patur (עוסק פטור) is a term used in Israel to describe a small business that is exempt from VAT registration. The term literally means “exempt business” and is used to refer to businesses that have an annual turnover below the VAT registration threshold and are not required to charge VAT on their goods and services.

VAT in Israel

Value Added Tax (VAT) is a consumption tax that is levied on most goods and services sold in Israel. The current VAT rate in Israel is 17%.

VAT registration threshold

The VAT registration threshold in Israel is NIS 107,692 (as of 2023). This means that businesses with an annual turnover below this threshold are not required to register for VAT.

Benefits of being an Osek Patur

There are a number of benefits to being an Osek Patur in Israel. These include:

• The ability to keep prices lower by not charging VAT
• The ability to avoid the complex VAT compliance process

Drawbacks of being an Osek Patur

There are also some drawbacks to being an Osek Patur. These include:

• The inability to reclaim VAT on business purchases
• The inability to issue VAT invoices

How to register as an Osek Patur

Businesses can register as an Osek Patur online or by submitting a paper application to the Israel Tax Authority (ITA). The registration process usually takes a few weeks.

Osek Patur obligations

Osek Paturs are required to keep records of their income and expenses for a period of five years. They are also required to file an annual income tax return.

Conclusion

If you are considering starting a small business in Israel, you should consider whether you should register as an Osek Patur. There are a number of factors to consider, such as the expected annual turnover of the business, the need to reclaim VAT on business purchases, and the complexity of the VAT compliance process.

Here are some additional resources that you may find helpful:

• Israel Tax Authority website: https://www.gov.il/en/departments/israel_tax_authority/govil-landing-page
• Guide to VAT in Israel: https://www.gov.il/en/departments/topics/value_added_tax/govil-landing-page
• VAT registration form: https://www.gov.uk/guidance/register-for-vat

במקביל, מצאנו לנכון להציג בתמצית, מספר המלצות אפשריות שעשויות לסייע לכם להתמודד עם המצב כאמור לעיל:

1. דחייה, פריסה והפחתה של תשלומי מיסים

• דחיית תשלומים שוטפים– ניתן לדחות את דיווחי מס הכנסה ניכויים ומקדמות מס הכנסה עד ליום 26.10.23, ללא הפרשי הצמדה וריבית. למי שנדרשת דחייה נוספת, ניתן לשלם עד ליום 23.11.23, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית ללא קנסות. כמו כן ניתן לדחות את דיווחי המע”מ עד ליום 27.11.23 ללא הפרשי הצמדה וריבית (לעסקים עם מחזור של עד 50 מיליון ש”ח בשנת 2022).
• הפחתת מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי – בעסקים בהם השפעת המלחמה מהותית יש לבצע הפחתה של מקדמות מס הכנסה (עצמאיים + חברות) ומקדמות ביטוח לאומי אצל עצמאיים, ביעוץ ובתיאום עם משרדנו.
• הפחתת שכר בעלי שליטה – בחברות בהן השפעת המלחמה ניכרת, יש לשקול הפחתת שכר בעלי שליטה ובכך להפחית את תשלומי הניכויים למס הכנסה וביטוח לאומי, ולהקטין את התזרים השלילי בעסק. מומלץ לבצע התאמות אלו ביעוץ משרדנו ובתיאום הנדרש לביטוח אובדן כושר עבודה.

1. פעולות עסקיות להגדלת ההכנסות של העסק– נציין שקטגוריה זו היא קריטית דווקא במצבים מורכבים שמצב הרוח ירוד, ובקטגוריה זו יש לכם הזדמנות להיות יוצאי דופן, להיות בעשייה שמחזקת אותכם, מחזירה לכם את תחושת ההגשמה והחיבור לעסק ובפועל ייתכן שדווקא בתקופה זו יש את הזמן לבצע את התכנונים והשינויים שתמיד רציתם.

• בחינת הזדמנויות בשווקים חדשים שייתכן ונהיו רלבנטיים דווקא בתקופה נוכחית.
• פנייה שיווקית ללקוחות, שייתכן שהמוצר/השרות שהעסק מספק, עשוי לעניין אותם בתקופה הנוכחית.
• פנייה חוזרת אל לקוחות פוטנציאליים שבעבר לא הצלחתם לגייס וייתכן שדווקא עכשיו החיבור יהפוך להיות רלבנטי.
• בחירה של מוצר/שרות מכלל פעילות העסק שכעת עשוי להוות מקור הכנסה עיקרי וחיזוק המוצר/השירות +בחינת מוצרים/שירותים נלווים למוצר זה שכדאי להתחיל לספק, דווקא בתקופה זו.
  

1. פעולות עסקיות להפחתת הגירעון הפיננסי

• הקפאה או פריסה של תשלומים לספקים וזכאים אחרים.
• צמצום הוצאות קבועות בעסק וניהול מו”מ להפחתתן, לרבות: דמי שכירות, דמי ניהול, דמי מנוי, דחיית תשלומי ארנונה וכיוצא בזה.
• הקטנה עד עצירה של רכישת סחורות ומלאים, בכל עסק לפי נסיבותיו.
• דחייה עד הקפאה של תוכניות השקעה.
• הקפאה או פריסה מחדש של הלוואות בבנקים ואצל ספקי אשראי אחרים.
• הקטנת הוצאות שכר – מדובר בנושא מורכב, התלוי במיקום העסק ובאפשרות הפעלתו, הן במישור התקנות והנחיות פיקוד העורף, והן בענף בתנאי המיגון וכדומה.

1. הגדלה וגיוס של אשראי נוסף והלוואות בערבות מדינה

• במקרים הרלוונטיים יש לפעול להגדלת האשראי העסקי השוטף באמצעות הגדלת מסגרות או באמצעות נטילת הלוואות ודחיית פירעונן (גרייס) למועד בו העסק יחזור לפעילות רגילה בסוף תקופת המלחמה.

אנו מקווים שהמדינה תתחיל לסייע לעסקים ולכלל הציבור בהקדם האפשרי. בהמשך לישיבת האוצר שהתקיימה היום, יש צפי שכבר בסוף השבוע הזו יפורסמו התקנות בעניין ההקלות.

מצ”ב קישור לעדכון רשות המיסים

https://www.gov.il/he/departments/publications/reports/pa161023-3

***חוזר זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בתוכנו מתן ייעוץ או חוות דעת.

****אם אחד מהנושאים הנ״ל נוגע אליכם או שברצונכם לדון ולקבל החלטות אופרטיביות אנא שלחו בהקדם מייל

מצורף בזאת תקציר למעסיקים לגבי חבות תשלום ימי בידוד לעובדים וכן זכאות המעסיקים בקבלת שיפוי על תשלום זה

מי זכאי לדמי בידוד ?

• עובד שנרשם באתר משרד הבריאות בזמן אמת ומסר הצהרה למעסיק .

• מי שנכנס לבידוד עקב חשיפה לחולה מאומת או עם ילד שהוא פחות מגיל 16 ]או יותר אם מדובר בילד בעל צרכים מיוחדים שזקוק לעזרה[ .

• מי שנסע לחו”ל בשליחות המעסיק ונכנס לבידוד לפי הוראות הממשלה.

מה שיעור דמי הבידוד המשולמים?

• על בידוד שהיה בין התאריכים 22/1/31-21/21/21 ישולם היום הראשון. בידוד שהיה לפני  ה  21/21/21 והחל מיום 22/2/1, לא ישולמו דמי בידוד עבור היום הראשון אלא אם כן תוארך הוראת השעה.

• מהיום השני ועד שבעה ימים העובד זכאי לדמי בידוד  בשיעור של  %100  משכרו, אלא אם כן הוא לא מחוסן, ואז הוא זכאי ל %75 בלבד.

כמה שיפוי מקבל המעסיק ?

• המעסיק ינכה לעובד שלושה ימי מחלה מימי המחלה הצבורים שלו.

• על יום אחד ] בינואר 2022 – יומיים [ – יקבל המעסיק שיפוי מלא .

• על שאר הימים המעסיק יקבל %75 אם הוא מעסיק עד 20 עובדים] כולל[ בעסק שלו, ו – %50 אם הוא מעסיק מ 21 עובדים ומעלה .

דמי מחלה ולא דמי בידוד י שולמו במקרים הבאים:

• מי ששהה בבידוד כי הוא חולה מאומת יקבל דמי מחלה כרגיל

• מי ששהה בבידוד בגלל ילד חולה יקבל דמי מחלה על מחלת ילד

• מי ששהה בבידוד והפך במהלכו למאומת יקבל מזמן האימות דמי מחלה.

איסור פיטורים

חל איסור פיטורים על עובד שנמצא בבידוד, אלא אם כן ההודעה המוקדמת נמסרה לו לפני הכניסה לבידוד .

*********************************************************************************************************

• נכון ליום 22/2/2. יש להתעדכן בשינויים המתהווים מעת לעת