הלקוח שואל
סיכמנו עם עובדת על מענק נוסף עקב סיום ההעסקה. האם מדווחים עליו בטופס 161 או בתלוש? ואם הוא מענק פרישה — האם כולו פטור ממס?
טופס 161 ותלוש השכר אינם בהכרח חלופות. תחילה מסווגים את התשלום לפי מהותו, ורק אחר כך קובעים את הדיווח, אופן התשלום והניכוי. פטור ממס אינו נוצר רק משום ששורה נקראה ״מענק פרישה״.
1. מתי תוספת בהסדר נחשבת למענק פרישה?
תשלום נוסף שניתן עקב סיום מוחלט של יחסי העבודה עשוי להיכלל במענקי הפרישה, גם כשהוא מעבר לפיצויים שנצברו בקופות. בודקים את ההסכם ואת מטרת התשלום: פיצויים מוגדלים אינם אותו דבר כמו בונוס בעד עבודה, שכר שלא שולם או פדיון חופשה. גם בהתפטרות עשוי להיות מענק עקב הפרישה; אין להסיק מכך זכות אוטומטית לפיצויי פיטורים לפי דיני העבודה.
2. אז למה התשלום עשוי להופיע גם בתלוש?
טופס 161 מרכז את אירוע הפרישה, את הכספים מהמעסיק ומהקופות ואת בחירות העובדת וההנחיות למשלמים. תלוש גמר החשבון הוא מסמך אחר, שבו עשויים להופיע גם רכיבי שכר וגם תשלומי פרישה. עצם ההופעה בתלוש אינה הופכת את המענק לשכר רגיל, ומנגד רישום ב־161 אינו פוטר אותו אוטומטית. מיישמים את הסיווג ואת ניכוי המס לפי הטופס והאישורים הנדרשים.
3. האם הפטור שייך רק למענק הנוסף מהמעסיק?
לא. אין לכל משלם פטור נפרד רק מפני שהכסף מגיע ממקור אחר. בוחנים יחד את מענקי הפרישה הרלוונטיים לאותה תקופת עבודה, את התקרה המחושבת ואת בחירות העובדת. הקצאת הפטור בין התשלום הישיר לכספי הקופות תלויה בנתונים ובאישורים. סכום מרבי שמופיע בחלק א׳ של הטופס אינו לבדו הוראה לשלם אותו בפטור.
4. אילו אפשרויות כדאי לבחון?
משיכת מענק מהמעסיק לצד השארת כספים מתאימים בקופות ברצף קצבה; משיכת כספים ממקור אחד או יותר, בחלק פטור ובחלק חייב לפי ההנחיות; ולעיתים רצף פיצויים בכפוף לתנאיו. אלה אינן חלופות שקולות או זמינות לכל סכום. רצף קצבה מתייחס לכספים מתאימים בקופות לקצבה, ולא לכל תשלום מזומן מהמעסיק. רצף פיצויים דורש עמידה בתנאים, לרבות בחינת ההמשך אצל מעסיק חדש והאישורים הרלוונטיים. אין חלופה ש״ממקסמת נטו״ לכולם: משיכה כעת עלולה להקטין חיסכון וקצבה עתידית, וניצול מענקים פטורים עשוי להשפיע על הפטור על הקצבה בעתיד.
5. אפשר לפרוס את המס קדימה אחרי שנתיים עבודה?
לא אוטומטית. פריסת מענק חייב היא בקשה לפי כללים ובאישור פקיד השומה, ולא חלוקה חופשית לתשלומים. לפי הוראות הפריסה, לפריסה קדימה יש תנאי ותק וחישוב שנות פריסה; ותק של כשנתיים אינו מקנה אותה. פריסה אחורה נבחנת לפי תקופת העבודה, עד שש שנות מס ובכפוף לתנאים. בודקים את ההכנסות בשנים הרלוונטיות ואת חובות הדיווח לפני שמחליטים אם לבקש פריסה.
6. ומה לגבי ביטוח לאומי והודעה מוקדמת?
פיצויי פיטורים ותשלומים מסוימים עקב סיום עבודה עשויים להיות פטורים מדמי ביטוח, גם כשחלקם חייב במס הכנסה. אבל כל רכיב נבחן לפי כללי הביטוח הלאומי ולא לפי הכותרת בלבד. בפרט, תשלום חלף הודעה מוקדמת בעד התקופה הקבועה בחוק חייב בדמי ביטוח לפי הנחיות הביטוח הלאומי. לכן אין להחיל עליו באופן גורף את דין מענק הפרישה או להבטיח חיסכון באחוז קבוע.
7. מה עושים עם טופס 161 החדש?
המעסיק מדווח בחלק א׳ על נתוני הפרישה והסכומים. העובדת מוסרת את בחירותיה בחלק ב׳, בהתאם להנחיות הטופס. בחלק ג׳ המעסיק נותן הנחיות או מפנה לקבלת הנחיות מפקיד השומה, לפי התנאים. לפני תשלום או משיכה משווים בין ההסכם, נתוני הקופות, הסכומים בטופס ואישורי המס. אם חסרים נתונים, לא משלימים אותם על סמך הערכת נטו.
מה כדאי להביא לבדיקה?
- טופס 161 מלא והסכם הפרישה או סיום ההעסקה.
- תלושי השכר הרלוונטיים ופירוט כל רכיב בגמר החשבון.
- יתרות עדכניות בקופות ואישורי מס קיימים.
- מידע על פרישות קודמות, עבודה חדשה וצורכי הנזילות.
לפני שמחליטים מה למשוך, מסתכלים על כל התמונה.
נדבר על מענק הפרישה ↗מידע כללי, נבדק ב־9.11.2026. אינו ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או הכרעה בזכויות עבודה. לא נעשה כאן חישוב של טופס פרטי. טיפול וניכוי מס תלויים בנתונים ובאישורים. מסמכים אישיים מעבירים רק בערוץ שתואם עם המשרד.