הלקוח שואל
ב־2025 פתחתי קרן השתלמות כעצמאי. בסוף השנה סגרתי את העסק, ומ־2026 אני שכיר בעל שליטה בחברה שלי. האם אפשר להמשיך להפקיד לקרן הישנה? ומה אם הוראת הקבע כבר המשיכה לרדת?
בודקים את המעמד, מסדירים הפקדות דרך החברה, ומבררים עם הקרן כיצד לטפל בכספים שכבר נקלטו. לא מגישים בקשת משיכה רגילה כדי לתקן טעות לפני שמבינים את השלכותיה.
1. הקרן קיבלה את הכסף. זה לא אומר שהכול תקין?
לא בהכרח. קליטה טכנית בקרן אינה קובעת את הזכאות להטבות מס. אם הפעילות העצמאית הסתיימה ואין עוד הכנסה מעסק או ממשלח יד, אין להמשיך את ההפקדות במעמד עצמאי כאילו דבר לא השתנה. צריך לעדכן את הגוף המנהל ולבחון את ההפקדות לפי המעמד החדש. חשוב להבחין בין עסק פעיל שבשנה מסוימת אין לו רווח, לבין עסק שנסגר בפועל.
2. אין הכנסה כעצמאי — אז אין שום הטבת מס?
צריך להפריד בין שתי הטבות: ניכוי מההכנסה בעת ההפקדה, ופטור על רווחים במשיכה שעומדת בתנאים. ללא הכנסה חייבת מתאימה אין בסיס לניכוי ההפקדה כעצמאי. אבל אין להסיק מכך לבדו שכל הרווחים חייבים אוטומטית במס של 25%. סיווג ההפקדה, תקרות ההפקדה ותנאי המשיכה דורשים בדיקה נפרדת.
3. איך מפקידים כשכיר בעל שליטה?
מסדירים חשבון במעמד שכיר בעל שליטה, עם החברה כמעסיקה, ומתאמים את ההפקדות והדיווח עם חשבות השכר והגוף המנהל. יש הבדל בין שיעור ההפקדה לבין ההוצאה שהחברה רשאית לנכות: בדרך כלל ההכרה לחברה מוגבלת ל־4.5% מהשכר הקובע, כנגד חלק עובד מתאים של לפחות שליש מחלק החברה, ובכפוף לתקרות ולתנאים. אפשר לבחון גם מתכונת של 7.5% חברה ו־2.5% עובד; ההפרש בחלק החברה אינו בהכרח הוצאה מוכרת. לא בוחרים שיעורים בלי לבדוק יחד את מס החברה, מיסוי העובד והפטור במשיכה.
4. הוראת הקבע המשיכה לקרן העצמאים. מה עושים עכשיו?
ראשית עוצרים את ההפקדות העתידיות שמצריכות הסדרה, ומרכזים פירוט הפקדות, חיובי בנק, מועד סיום הפעילות ותלושי שכר. פונים לגוף המנהל בכתב, מציגים את שינוי המעמד ומבקשים הנחיה לתיקון או להשבת הפקדות שנקלטו בטעות, ככל שהדבר אפשרי. לפני פעולה מבקשים אישור מה ייעשה עם הקרן והרווחים, אילו אישורי מס יתוקנו ומה תהיה ההשפעה על הוותק. החזר אינו אוטומטי, ואין להחליף את הבירור בבקשת פדיון רגילה.
5. אפשר להשלים הפקדות דרך החברה על החודשים שעברו?
יש לבדוק זאת עם חשבות השכר והקרן לפי חודשי העבודה, השכר ששולם, ההסדר שנקבע ותקרות השנה. אם נדרשים תיקוני דיווח או השלמת הפקדות, מבצעים אותם בתהליך מתועד דרך החברה. לא מסתפקים בהעברה פרטית לקרן הישנה או בכותרת חדשה על העברה שכבר בוצעה. כדאי לטפל לפני סוף השנה, אך 31 בדצמבר אינו הבטחה לתיקון מלא לפניו או הוכחה שאחריו אין שום אפשרות טיפול.
6. ומה לגבי הכסף שהופקד כדין ב־2025?
סגירת העסק אינה מחייבת למשוך את החיסכון הקיים. הכסף יכול להישאר מושקע, בכפוף למסלול, לדמי הניהול ולתנודות השוק; אין הבטחת תשואה. הוותק אינו מתאפס רק בגלל המעבר לחברה. את מועד הנזילות המדויק ואת סיווג הכספים בודקים באישור הקרן, ולא קובעים רק לפי שנת פתיחת החשבון. גם שימוש בוותק של קרן ותיקה לצורך קרן חדשה אינו אוטומטי: הוא תלוי בתנאים ובאישורי הקרנות, בין היתר ביחס להפקדות חופפות ולמשיכות קודמות.
מה כדאי לשלוח למשרד?
- פירוט הפקדות לקרן הישנה לפי תאריך וסכום.
- מועד סיום הפעילות העצמאית ופרטי תחילת העבודה בחברה.
- תלושי שכר ופירוט ההפקדות שבוצעו דרך החברה, אם היו.
- אישור ותק ונזילות ותשובת הגוף המנהל, אם כבר התקבלה.
המעבר לחברה משנה גם את הדרך שבה מפקידים. כדאי לעבור על הוראות הקבע והחסכונות כחלק מהמעבר, ולא לחכות לאישור המס השנתי כדי לגלות שהכסף המשיך למסלול הישן.
עברתם לחברה וההפקדות נשארו מאחור?
נדבר על המקרה שלכם ↗מידע כללי, מעודכן ל־8.11.2026. אינו ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני או המלצה למשוך כספים. הטיפול תלוי בנתונים, בדין ובהנחיות הגוף המנהל. העבירו מסמכים רגישים רק בערוץ שתואם עם המשרד.